Le Régime de retraite individuel pour les entrepreneurs
- il y a 7 jours
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La plupart des entrepreneurs connaissent le REER traditionnel, mais ignorent qu’il existe un plan d’épargne retraite beaucoup mieux adapté à leur réalité : le Régime de retraite individuel (RRI). Le RRI est un outil de retraite extrêmement puissant, mais souvent très mal connu. On prend le temps dans cette chronique de vous l’expliquer davantage.
Qu’est qu’un régime de retraite individuel?
Le Régime de retraite individuel est une forme de REER établie au sein même de la compagnie. Il s’agit d’un plan de retraite financé par l’entreprise et dont les cotisations sont entièrement déductibles d’impôts.
REER vs RRI : Quelles différences?
Pour un entrepreneur incorporé, le REER traditionnel est souvent « moins sexy » fiscalement parlant, car la cotisation se fait au personnel. Le RRI, en revanche, utilise la compagnie pour payer la retraite de l’actionnaire, offrant une déduction corporative immédiate.
Caractéristiques | REER traditionnel | Régime de retraite individuel |
Cotisation | Cotisé par l’individu (au personnel) | Cotisé par la compagnie |
Déduction fiscale | Déduction personnelle (réduit le salaire imposable) | Déduction corporative (calculé comme une dépense pour l’entreprise) |
Plafonds | Basé sur 18 % du revenu gagné | Calculé par un actuaire (basé sur l’âge et le salaire), ce qui permet souvent de cotiser significativement plus |
Des montants de cotisations plus élevés
Le RRI est considéré comme un régime de pension. Un actuaire est mandaté pour calculer le montant nécessaire afin de financer une rente future à l’âge de la retraite.
Plus l’entrepreneur est âgé, moins il lui reste d’années pour atteindre cet objectif, ce qui augmente fortement les cotisations permises. C’est d’ailleurs pratiquement le seul outil où vieillir est financièrement avantageux.
Dès 40 ans : Il y a un point de croisement où vous pouvez mettre plus d’argent dans un RRI que dans un REER.
Vers 50 ans : Les cotisations peuvent être de 50 à 60 % de plus qu’un REER traditionnel.
À 60 ans : Vous pouvez mettre plus que le double du plafond d’un REER.
Les avantages du RRI
Le RRI offre plusieurs bénéfices qui le distinguent d’un REER classique pour un entrepreneur :
Cotisations plus élevées que le REER traditionnel.
Déduction fiscale de 100 % pour la compagnie.
Tous les frais (actuariels, frais de gestion, etc.) sont déductibles d’impôts pour l’entreprise.
Possibilité de rattrapage, permettant d’utiliser des arrérages.
Compensation des pertes : Si les rendements sont négatifs, la compagnie peut rajouter de l’argent (déficit actuariel) pour compenser la perte et bonifier le fonds de pension, en utilisant les bénéfices de l’entreprise.
Protection contre les créanciers, comme tout régime de pension.
L’argent vous appartient : À la retraite, si l’actionnaire vend ou liquide sa compagnie, le RRI reste son fonds de pension personnel.
Comment ça fonctionne?
Pour mettre en place un RRI, l’entrepreneur doit obligatoirement être incorporé et se verser un salaire, pas seulement des dividendes.
L’actuaire calcule le montant de cotisation permis en fonction de l’âge et du salaire de l’actionnaire.
La compagnie verse la cotisation, laquelle devient une dépense corporative déductible.
L’argent fructifie à l’abri de l’impôt dans le régime de retraite.
À la retraite, le RRI se transforme en Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) pour la partie non immobilisée en Fonds de revenu viager (FRV) pour la partie immobilisée.
La finalité est similaire à celle d’un REER traditionnel : l’actionnaire décaisse son FERR et/ou son FRV et paie de l’impôt sur les retraits.
Un cas concret
Prenons l’exemple d’un entrepreneur incorporé de 50 ans avec un revenu annuel de 180 000 $.
REER (2025) : La cotisation maximale serait de 32 490 $.
RRI typique : La cotisation annuelle permise pourrait se situer entre 45 000 $ et 55 000 $.
L’avantage est double : c’est la compagnie qui verse ce montant supplémentaire de 55 000 $, ce qui constitue une dépense d’entreprise. Ceci vient bonifier votre retraite personnelle sans affecter votre imposition salariale. Sur une carrière, l’écart entre un RRI et un REER peut dépasser les 200 000 $ à 400 000 $.
Pour qui le RRI est-il idéal?
Le RRI est un outil puissant qu’il faut considérer si vous êtes un entrepreneur qui répond aux critères suivants :
Vous êtes incorporé.
Vous avez 40 ans et plus (idéalement 45 à 60 ans).
Vous avez un salaire de 120 000 $ à 150 000 $ et plus.
Votre compagnie a des liquidités ou fait des bénéfices à la fin de l’année.
Votre objectif est de réduire l’impôt corporatif tout en vous constituant une retraite solide.
L’importance d’être bien accompagné
Le RRI n’est pas un produit très connu, principalement parce qu’il est technique et peu expliqué dans les médias. Sa mise en place nécessite l’encadrement d’un conseiller financier, détenteur d’un permis en assurance collective. Elle demande également l’intervention d’un actuaire pour effectuer les calculs annuels.
Chez Korpo Services Financiers, nous possédons toute l’expertise et les certifications nécessaires pour accompagner les entrepreneurs dans leur planification de retraite. Nous prenons le temps de faire une évaluation complète de votre situation financière personnelle et professionnelle afin de vous orienter vers les meilleures stratégies d’investissement. Nous pouvons ainsi évaluer si le RRI est la meilleure solution pour vous.
De plus, en tant que cabinet affilié à Industriel Alliance, nous travaillons directement avec leur firme d’actuariat. Nous pouvons donc facilement mettre en place un Régime de retraite individuel. Nous avons accès à des actuaires qui peuvent calculer chaque année les montants de cotisations auxquels vous avez droit.
En résumé
Si vous maximisez déjà votre REER et que vous avez des liquidités dans votre compagnie, le RRI est une avenue très intéressante à considérer. C’est une façon efficace de réduire vos impôts, tout en préparant activement votre retraite.
